Вопрос: Тарифы страховых взносов на 2013 год?

Ответ: Общеустановленный тариф страховых взносов на 2012-2015 годы для плательщиков (работодателей) определен в размере 30% (статья 58.2 Федерального закона от 24.07.2009 № 212-ФЗ «О страховых взносах в Пенсионный фонд Российской Федерации, Фонд социального страхования Российской Федерации, Федеральный фонд обязательного медицинского страхования» (далее – Закон № 212-ФЗ)). Из них в ПФР − 22%, в ФСС − 2,9%, в ФФОМС − 5,1% (за исключением плательщиков, применяющих пониженные тарифы страховых взносов согласно ст. 57, 58, 58.1 Закона № 212-ФЗ).

Вопрос: Какие дополнительные тарифы страховых взносов введены с 1 января 2013 года для работодателей, производящих выплаты в отношении лиц, занятых на работах с особыми условиями труда?

Ответ: Для плательщиков страховых взносов, в отношении выплат и иных вознаграждений в пользу физических лиц, занятых на подземных работах, на работах с вредными условиями труда и в горячих цехах (подпункт 1 пункта 1 статьи 27 Федерального закона от 17.12.2001 № 173-ФЗ «О трудовых пенсиях в Российской Федерации» (далее – Закон № 173-ФЗ)) с 1 января 2013 года вводится дополнительный тариф – 4 %. В 2014 году данный дополнительный тариф будет составлять 6 %, в 2015 году – 9 %.

Для плательщиков страховых взносов, в отношении выплат и иных вознаграждений в пользу физических лиц занятых на работах с тяжелыми условиями труда, работах с повышенной интенсивностью и тяжестью, дающих право на назначение досрочной пенсии (подпункты 2-18 пункта 1 статьи 27 Закона № 173-ФЗ) с 1 января 2013 года вводится дополнительный тариф - 2 %. В 2014 году данный дополнительный тариф будет составлять 4% в 2015 году – 6 %.

Вопрос: Какие организации имеют право на применение пониженных тарифов страховых взносов в 2013 году?

Ответ: Перечень плательщиков (работодателей), имеющих право на применение пониженных тарифов, установлен статьями 58 и 58.1 Федерального закона от 24.07.2009 № 212-ФЗ. Плательщики, применяющие пониженные тарифы, дополнительный тариф 10% в ПФР на базу свыше установленной предельной величины (в 2013 году - 568 000 рублей) не начисляют. Не начисляются 10% и на выплаты в пользу инвалидов в организациях, применяющих общеустановленный тариф.

С 1 января 2013 года изменились размеры пониженных тарифов страховых взносов для следующих категорий плательщиков:

- для сельскохозяйственных товаропроизводителей; для организаций народных художественных промыслов; для организаций и индивидуальных предпринимателей, применяющих ЕСХН; для плательщиков, использующих труд инвалидов, установлен тариф в ПФР − 21 %, в ФСС − 2,4 %, в ФФОМС − 3,7 % (часть 2 статьи 58 Закона № 212-ФЗ);

- для российских организаций СМИ, отвечающих условиям, установленным пунктом 7 части 1 статьи 58 Закона № 212-ФЗ установлены тарифы в ПФР – 21,6 %, в ФСС− 2,9 %, в ФФОМС − 3,5 % (часть 3.1. статьи 58 Закона № 212-ФЗ).

С 1 января 2013 года в список тех, кто имеет право на применение пониженных тарифов, установленных частью 3.4. статьи 58 Закона № 212-ФЗ (20 %), включены индивидуальные предприниматели, применяющие патентную систему налогообложения, за исключением индивидуальных предпринимателей, осуществляющих указанные в подпунктах 19, 45 - 47 пункта 2 статьи 346.43 Налогового кодекса Российской Федерации виды предпринимательской деятельности (деятельность по сдаче в аренду (наем) недвижимости, розничной торговле, услугам общественного питания).

Вопрос: Изменились ли сроки сдачи в управления ПФР отчетности по страховым взносам плательщиками-работодателями в 2013 году?

Ответ: В 2013 году плательщики-работодатели представляют в территориальные органы ПФР одновременно расчеты по начисленным и уплаченным страховым взносам на обязательное пенсионное страхование и обязательное медицинское страхование и сведения индивидуального (персонифицированного) учета в срок не позднее 15 числа второго календарного месяца, следующего за отчетным периодом: за 1 квартал 2013 года – не позднее 15 мая 2013 года, за полугодие 2013 года – не позднее 15 августа 2013 года, за 9 месяцев 2013 года − не позднее 15 ноября 2013 года.

Рекомендуем страхователям-работодателям представлять отчетность за отчетные периоды в срок, установленный по графику. Графики представления отчетности размещены на интернет-странице Отделения ПФР по Свердловской области www.pfrf.ru/ot_sverdlov в разделе «Работодателям региона».

Вопрос: Изменилась ли форма расчета по начисленным и уплаченным страховым взносам (ф. РСВ-1) в 2013 году?

Ответ: В связи с изменениями с 01.01.2013 законодательства РФ о страховых взносах изменена форма расчета по начисленным и уплаченным страховым взносам на обязательное пенсионное и обязательное медицинское страхование. Новая форма РСВ-1 утверждена приказом Министерства труда и социального развития от 28.12.2012 № 639н.

Расчет РСВ-1 по новой форме плательщики-работодатели будут представлять, начиная с 1 квартала 2013 года.

Вопрос: Где можно записать актуальные версии программ для подготовки отчетности?

Ответ: Актуальные версии программ размещены на официальном сайте Пенсионного фонда РФ (www.pfrf.ru) в разделе «Работодателям – Бесплатные программы для работодателей» и на гостевых компьютерах территориальных управлений ПФР.

Вопрос: Куда следует обращаться страхователю для подключения к электронному документообороту и сдачи отчетности в органы ПФР через Интернет?

Ответ: Для подключения к системе электронного документооборота страхователю следует обратиться в Управление ПФР по месту регистрации и заключить Соглашение об обмене электронными документами (пакет документов размещен на странице ОПФР по Свердловской области, раздел «Работодателям региона», подраздел «Электронный документооборот» www.pfrf.ru/ot_sverdlov/for_employers_edoc). За информацией о приобретении и установке программного обеспечения необходимо обращаться непосредственно к разработчикам данных систем.

Вопрос: Какие действия необходимо предпринять плательщику, если после направления отчетности по телекоммуникационным каналам связи из управления ПФР не поступила квитанция о доставке отчетности?

Ответ: Плательщик, не получивший из управления ПФР в течение 4-х рабочих дней квитанцию о доставке отчетности, обязан сообщить о данном факте управлению ПФР и, при необходимости, повторить процедуру представления сведений. Обращаем внимание, что датой представления отчетности по телекоммуникационным каналам связи считается дата их доставки в управление ПФР. Факт доставки документов подтверждается квитанцией о доставке. В связи с этим рекомендуется направлять отчетность по телекоммуникационным каналам связи не позднее, чем за 5 дней до окончания срока сдачи отчетности.

Вопрос: Могут ли итоговые суммы страховых взносов в форме АДВ-6-2 не совпадать с суммами, указанными в РСВ-1?

Ответ: Итоговые суммы начисленных и уплаченных страховых взносов в формах АДВ-6-2 и РСВ-1 должны соответствовать, при этом допускается погрешность, получаемая за счет округления сумм в данных формах.

Вопрос: Какие сроки отводятся плательщику для представления в орган ПФР пояснений и представления уточненного расчета?

Ответ: При получении требования о предоставлении необходимых пояснений или внесения соответствующих исправлений в расчет плательщику необходимо в течение пяти рабочих дней представить в управление ПФР пояснения или уточненный расчет.

Вопрос: Каковы размеры штрафов за нарушение сроков и порядка представления отчетности?

Ответ: Штраф за несвоевременное представление расчета составляет 5 процентов суммы страховых взносов, начисленной к уплате за последние три месяца отчетного (расчетного) периода, за каждый полный или неполный месяц со дня, установленного для его представления, но не более 30 процентов указанной суммы и не менее 1 000 рублей (часть 1 статьи 46 Закона № 212-ФЗ).

Несоблюдение порядка представления расчета по начисленным и уплаченным страховым взносам в орган контроля за уплатой страховых взносов в электронном виде влечет взыскание штрафа в размере 200 рублей (часть 2 статьи 46 Закона № 212-ФЗ).

Также 200 рублей составляет штраф за отказ или непредставление документов, необходимых для осуществления контроля за правильностью исчисления, полнотой и своевременностью уплаты (перечисления) страховых взносов (статья 48 Закона № 212-ФЗ).

Установлен штраф в размере 5000 рублей за нарушение срока представления плательщиком в орган контроля за уплатой страховых взносов сведений об открытии и о закрытии счета в банке (статья 46.1 Закона № 212-ФЗ).

Вопрос: В каком размере в 2013 году уплачивают страховые взносы самозанятое население (индивидуальные предприниматели, нотариусы, адвокаты, главы крестьянских (фермерских) хозяйств)?

Ответ: В соответствии с изменениями, внесенными в законодательство о страховых взносах Законом № 243-ФЗ, в 2013 году самозанятое население уплачивает страховые взносы в ПФР и ФФОМС в фиксированных размерах.

Фиксированный размер страхового взноса по обязательному пенсионному страхованию определяется как произведение двукратного МРОТ, установленного федеральным законом на начало финансового года (с 01.01.2013 - 5205 руб.) и тарифа страховых взносов в ПФР, установленного пунктом 1 части 2 статьи 12 Закона № 212-ФЗ (26 %), увеличенное в 12 раз и составляет 32479,20 руб.

На основании частей 2.1., 2.2. статьи 22 Закона № 167-ФЗ за 2013 год:

- лица 1966 года рождения и старше уплачивают в Пенсионный фонд Российской Федерации на страховую часть трудовой пенсии 32479 руб. 20 коп. (26%).

- лица 1967 года рождения и моложе уплачивают на страховую часть трудовой пенсии в размере 24984 руб. 00 коп. (20%), на накопительную часть трудовой пенсии 7495 руб. 20 коп. (6%).

Фиксированный размер страхового взноса по обязательному медицинскому страхованию определяется как произведение МРОТ и тарифа страховых взносов в ФФОМС, установленного пунктом 3 части 2 статьи 12 Закона № 212-ФЗ (5,1 %), увеличенное в 12 раз и составляет 3185,46 руб.

Вопрос: Предусмотрены ли действующим законодательством в 2013 году основания для освобождения самозанятого населения от уплаты страховых взносов?

Ответ: В соответствии с частью 6 статьи 14 Закона № 212-ФЗ (в редакции Закона № 243-ФЗ) c 1 января 2013 года плательщики страховых взносов, не производящие выплат и иных вознаграждений физическим лицам, не исчисляют и не уплачивают страховые взносы на обязательное пенсионное страхование и обязательное медицинское страхование в фиксированных размерах за следующие периоды:

- прохождения военной службы по призыву, а также другой приравненной к ней службы;

- ухода одного из родителей за каждым ребенком до достижения им возраста полутора лет, но не более 3-х лет в общей сложности;

- ухода, осуществляемого трудоспособным лицом за инвалидом I группы, ребенком-инвалидом или за лицом, достигшим возраста 80 лет;

- проживания супругов военнослужащих, проходящих военную службу по контракту, вместе с супругами в местностях, где они не могли трудиться в связи с отсутствием возможности трудоустройства;

- проживания за границей супругов работников, направленных в дипломатические представительства и консульские учреждения РФ, представительства при международных организациях, торговые представительства, представительства государственных учреждений РФ, представительства при федеральных органов исполнительной власти и др.

Управление Пенсионного фонда информирует плательщиков, что в Минюсте РФ 04.03.2013 зарегистрированы приказы Министерства труда и социальной защиты Российской Федерации от 28.12.2012 №638н и № 639н. Указанными приказами утверждены формы расчетов по начисленным и уплаченным страховым взносам:

- РСВ-1 для работодателей;

- РСВ-2 для глав крестьянских (фермерских) хозяйств.

Также, 18.03.2013 в Минюсте РФ зарегистрировано постановление Правления ПФР от 28.01.2013 № 17п, внесшего изменения в постановление Правления ПФР от 31.07.2006 № 192п. Указанным постановлением утверждены новые формы отчетности персонифицированного учета:

- форма СЗВ-6-4 — «Сведения о сумме выплат и иных вознаграждений, о начисленных и уплаченных страховых взносах на обязательное пенсионное страхование и страховом стаже застрахованного лица»;

- форма АДВ-6-5 — «Опись документов сведений о сумме выплат и иных вознаграждений, о начисленных и уплаченных страховых взносах на обязательное пенсионное страхование и страховом стаже застрахованного лица»;

- форма АДВ-6-2 — «Опись сведений, передаваемых страхователем в ПФР» (сопровождает отчетность страхователя за отчетный период).

Обращаем внимание, что за 1 квартал 2013 года плательщики-работодатели представляют расчет РСВ-1 и сведения персонифицированного учета по новым формам.

Главами крестьянских (фермерских) хозяйств расчет РСВ-2 по новой форме представляется за 2013 год.

Новые формы отчетности размещены на сайте Пенсионного фонда РФ, а также в справочно-правовых системах «Консультант Плюс», «Гарант». Также, указанные приказы и постановление, формы отчетности и порядок их заполнения, справочник кодов тарифов, новые версии программного обеспечения для подготовки отчетности за 1 квартал 2013 года можно получить с «гостевого» компьютера Управления ПФР по адресу: г.Кушва, ул.Красноармейская, 9, 2 этаж. Справки по телефону: /34344/2-50-07, 2-40-16, 2-70-92.

Управление ПФР информирует самозанятое население, что с 1 января 2013 года изменился размер страховых взносов уплачиваемых на обязательное пенсионное в ПФР и обязательное медицинское страхование в ФФОМС*.

Индивидуальные предприниматели, адвокаты, нотариусы, занимающиеся частной практикой и иные лица, занимающиеся частной практикой в установленном законодательством РФ порядке частной практикой за 2013 год уплачивают страховые взносы в фиксированном размере:

в ПФР – 32479 руб. 20 коп. (2 x МРОТ 5205 руб. ** х тариф 26% x 12 мес.),

в ФФОМС − 3185 руб. 46 коп. (МРОТ 5205 руб. х тариф 5,1% x 12 мес.).

Страховые взносы за 2013 год уплачиваются не позднее 31 декабря 2013 года. По выбору плательщика уплату можно производить ежемесячно, ежеквартально либо единовременно (раз в год).

На интернет-странице Отделения ПФР по Свердловской области (www.pfrf.ru/ot_sverdlov) в разделах «Работодателям региона» и «Самозанятому населению» размещены:

• памятка индивидуальным предпринимателям по уплате страховых взносов с 2013 года,

• программа «Калькулятор расчета страховых взносов для ИП»,

• образцы заполнения платежных поручений и другая информация о порядке уплаты.

С 1 января 2013 года самозанятое население освобождается*** от уплаты страховых взносов в фиксированных размерах за следующие периоды:

1.Прохождения военной службы по призыву, а также другой приравненной к ней службы.

2. Ухода одного из родителей за каждым ребенком до достижения им возраста полутора лет, но не более 3-х лет в общей сложности.

3. Ухода, осуществляемого трудоспособным лицом за инвалидом I группы, ребенком-инвалидом или за лицом, достигшим возраста 80 лет.

4. Проживания супругов военнослужащих, проходящих военную службу по контракту, вместе с супругами в местностях, где они не могли трудиться в связи с отсутствием возможности трудоустройства.

5. Проживания за границей супругов работников, направленных в дипломатические представительства и консульские учреждения РФ, представительства при международных организациях, торговые представительства, представительства государственных учреждений РФ, представительства при федеральных органов исполнительной власти и др.

Управление Пенсионного фонда в г.Кушве и г.Верхней Туре приглашает бухгалтеров на бесплатный семинар по вопросу подготовки отчетности за 1 квартал 2013 года (с использованием новых форм отчетности).

Семинар состоится 29 марта 2013г. в каб.№21 Управления по адресу: г. Кушва, ул. Красноармейская, 9. Начало семинара – в 10-00. Справки по телефону – 2-50-07, 2-70-92.

В 2013 году граждане 1967 года рождения и моложе, зарегистрированные в системе обязательного пенсионного страхования, могут выбрать тариф страхового взноса на накопительную часть трудовой пенсии: либо оставить 6 %, как сегодня, либо снизить его до 2 %, тем самым увеличив тариф на формирование страховой части пенсии с нынешних 10% до 14%.*

Вы не подавали никаких заявлений в ПФР о выборе инвестиционного портфеля государственной управляющей компании (ГУК) или НПФ?

Вы можете:

- По-прежнему не подавать никаких заявлений в 2013 году. Тогда с 2014 года на финансирование накопительной части трудовой пенсии будет перечисляться 2 % тарифа страховых взносов, а 14 % тарифа — на страховую часть пенсии.

- Подать в течение 2013 года заявление о выборе управляющей компании (в том числе ГУК «Внешэкономбанк») или о переходе в НПФ для того, чтобы с 2014 года и далее Ваши страховые взносы направлялись на финансирование накопительной части трудовой пенсии в размере 6 %. При этом, как и раньше, при переводе пенсионных накоплений в НПФ, Вам необходимо заключить с выбранным НПФ соответствующий договор об обязательном пенсионном страховании.

Ваши пенсионные накопления сейчас формируются в НПФ или частной управляющей компании? Вы ранее подавали заявление в ПФР о выборе инвестиционного портфеля государственной управляющей компании (ГУК) или вернулись в ГУК из НПФ или частной управляющей компании?

По умолчанию с 2014 года на накопительную часть трудовой пенсии будет по-прежнему перечисляться 6 %, а 10 % тарифа — на страховую часть пенсии. При этом у Вас есть право в течение 2013 года подать заявление о выборе любого портфеля ГУК «Внешэкономбанк» с пометкой 2 %. Тогда с 2014 года на финансирование накопительной части трудовой пенсии будет перечисляться 2 % тарифа страховых взносов.

Таким образом, вне зависимости от того, у какого страховщика сегодня формируются Ваши пенсионные накопления, Вы имеете возможность с 2014 года формировать их через ГУК «Внешэкономбанк» по тарифу 2 % или 6 %, или же через частную управляющую компанию или НПФ по тарифу 6 %.

Бланк соответствующего заявления о выборе страховщика/ управляющей компании можно скачать на сайте ПФР www.pfrf.ru в разделе «О пенсионных накоплениях» или получить в клиентской службе ПФР.

Подать заявление о выборе страховщика по обязательному пенсионному страхованию можно:

- в клиентской службе ПФР;

- с помощью почты или курьера (обязательно нотариальное удостоверение подписи);

- через трансферагента ПФР (организацию, с которой у ПФР заключены соглашения о взаимном удостоверении подписей);

- через единый портал государственных и муниципальных услуг ( www.gosuslugi.ru).

Узнать, какой страховщик сегодня формирует Ваши пенсионные накопления, можно, получив выписку из Вашего индивидуального лицевого счета.

Решение, какой тариф выбрать, - за Вами!

* Регулируется ФЗ от 03.012.2012 г. №243-ФЗ «О внесении в отдельные законодательные акты Российской Федерации по вопросам обязательно пенсионного страхования».